Chính sách mới về thuế năm 2025 đối với hộ kinh doanh: Những thay đổi quan trọng cần biết

1. Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 01/01/2026

Theo khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/01/2026, các cá nhân, bao gồm cả chủ hộ kinh doanh, nếu còn nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định.

Cụ thể, quy định áp dụng đối với các trường hợp như sau:

• Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, hoặc người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã đang trong tình trạng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
• Cá nhân người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài hoặc người nước ngoài trước khi rời Việt Nam, nếu đang có nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành cũng thuộc diện bị tạm hoãn xuất cảnh.
• Việc tạm hoãn chỉ áp dụng trong trường hợp nghĩa vụ nộp thuế chưa được thực hiện đúng hạn, số thuế nợ đạt đến ngưỡng cụ thể do Chính phủ quy định.

Đặc biệt, cơ quan thuế có trách nhiệm thông báo trước cho người nộp thuế về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh để người nộp thuế có thời gian khắc phục và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính.

2. Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/04/2025

Theo điểm b khoản 5 Điều 6 Luật 56/2024/QH15, từ ngày 01/04/2025, sẽ có sự điều chỉnh lớn liên quan đến việc thu và nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử.

Cụ thể, khoản 4a được bổ sung quy định rõ rằng:

• Đối với hộ và cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng số hoặc sàn thương mại điện tử, các tổ chức quản lý sàn giao dịch (bao gồm cả trong và ngoài nước) có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Đồng thời, các tổ chức này còn phải kê khai số thuế đã khấu trừ với cơ quan thuế.

Tuy nhiên, nếu hộ hoặc cá nhân không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thay thì phải tự mình đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế theo quy định.

Chính sách này nhằm tăng tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế với hoạt động thương mại điện tử – lĩnh vực đang phát triển mạnh mẽ nhưng tiềm ẩn nhiều khó khăn trong việc kiểm soát doanh thu và thuế.

3. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền từ ngày 01/6/2025

Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP), từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và hoạt động trong các lĩnh vực sau sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, cụ thể:

• Trung tâm thương mại, siêu thị, cửa hàng bán lẻ.
• Nhà hàng, khách sạn, quán ăn, dịch vụ ăn uống.
• Dịch vụ vận tải hành khách.
• Dịch vụ vui chơi giải trí, chiếu phim.
• Các dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo phân loại ngành kinh tế Việt Nam.

Các máy tính tiền này phải kết nối và truyền dữ liệu điện tử với cơ quan thuế. Quy định này nhằm tạo ra sự minh bạch trong việc ghi nhận doanh thu và cải thiện công tác quản lý thuế tại các lĩnh vực tiêu dùng trực tiếp.

4. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn từ 01/6/2025

Liên quan đến chính sách về hóa đơn điện tử ở mục 3, một hệ quả quan trọng đi kèm là việc bãi bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên kể từ ngày 01/6/2025.

Bên cạnh đó, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025, có hiệu lực từ 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế nữa. Thay vào đó, các hộ kinh doanh sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo pháp luật quản lý thuế hiện hành, áp dụng cho cả thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế liên quan khác.

Việc chấm dứt cơ chế thuế khoán là bước đi quan trọng trong tiến trình hiện đại hóa và minh bạch hóa hoạt động thu – chi ngân sách nhà nước.

5. Thay đổi về mã số thuế: Sử dụng số định danh cá nhân từ 01/7/2025

Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, đến hết ngày 30/6/2025, cá nhân, hộ kinh doanh sẽ vẫn sử dụng mã số thuế do cơ quan thuế cấp như hiện nay.

Tuy nhiên, kể từ 01/7/2025, thay vì cấp mã số thuế mới, cơ quan thuế và các bên liên quan sẽ sử dụng số định danh cá nhân để quản lý thuế cho cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh theo Điều 35 Luật Quản lý thuế năm 2019.

Việc đồng bộ mã số thuế với số định danh cá nhân không chỉ góp phần đơn giản hóa thủ tục hành chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho công tác giám sát, kê khai thuế và xây dựng hệ thống dữ liệu thuế điện tử thống nhất.

6. Từ ngày 01/7/2025: Khấu trừ thuế GTGT cho hóa đơn dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2024, một điều kiện quan trọng để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào là phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả với hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng.

Trước đây, hóa đơn dưới 20 triệu đồng được miễn điều kiện này, nhưng từ 01/7/2025, chính sách thay đổi sẽ áp dụng chung yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định).

Chính sách này nhằm khuyến khích giao dịch không dùng tiền mặt, tăng cường minh bạch trong hoạt động kinh doanh và giảm thiểu rủi ro thất thu thuế.

Kết luận

Những thay đổi về chính sách thuế từ năm 2025 trở đi cho thấy xu hướng tăng cường minh bạch hóa, hiện đại hóa và chuyển đổi số trong quản lý thuế của Việt Nam. Hộ kinh doanh cần nắm rõ các quy định mới, chuẩn bị phương án thích ứng kịp thời để tránh vi phạm và đồng thời tận dụng cơ hội để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trong môi trường pháp lý ngày càng chặt chẽ và minh bạch.

Nếu bạn cần tư vấn cụ thể cho từng chính sách hoặc hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế, hãy liên hệ với chúng tôi để được trợ giúp!

Bạn vừa đọc bài viết Chính sách mới về thuế năm 2025 đối với hộ kinh doanh: Những thay đổi quan trọng cần biết thuộc trang Tư vấn đầu tư trong nước trên website: brl.vn. Hẹn gặp bạn ở những bài viết sau.