Thuế Khoán và Thuế Kê Khai: Phân Biệt Các Phương Pháp Nộp Thuế Cho Hộ Kinh Doanh
25/07/2025
Tại Việt Nam, hộ kinh doanh có hai phương pháp chính để thực hiện nghĩa vụ thuế: thuế khoán và thuế kê khai. Việc lựa chọn phương pháp phù hợp phụ thuộc vào quy mô và đặc điểm hoạt động của từng hộ kinh doanh. Thông tư 40/2021/TT-BTC là văn bản pháp luật quan trọng quy định chi tiết về vấn đề này.
25/07/2025
- So Sánh Thuế Khoán và Thuế Kê Khai
Dưới đây là bảng so sánh cụ thể giữa hai phương pháp nộp thuế này:
|
Tiêu Chí |
Phương Pháp Kê Khai |
Phương Pháp Khoán |
|
Đối tượng áp dụng |
Hộ kinh doanh quy mô lớn, hoặc hộ kinh doanh quy mô nhỏ nhưng tự nguyện lựa chọn phương pháp kê khai. |
Hộ kinh doanh quy mô nhỏ (không thuộc diện quy mô lớn và không lựa chọn kê khai). |
|
Kỳ kê khai thuế |
Kê khai theo tháng hoặc theo quý. |
Không phải kê khai thuế định kỳ. |
|
Chế độ kế toán, sổ sách & chứng từ |
Bắt buộc phải lập và lưu trữ các sổ sách kế toán (doanh thu, tiền mặt,...) và chứng từ kế toán (phiếu thu, phiếu chi, nhập kho, xuất kho,...). |
Không yêu cầu lập sổ sách, chứng từ kế toán. |
|
Hóa đơn |
Sử dụng hóa đơn điện tử và phải xuất hóa đơn mỗi khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (theo Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC). |
Không được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên. Khi cần xuất hóa đơn cho khách hàng, hộ kinh doanh phải mua hóa đơn của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh (theo Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC). |
|
Số thuế phải nộp |
Số thuế được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế của hộ kinh doanh. |
Cơ quan thuế sẽ ấn định một mức thuế cố định (thuế khoán) mà hộ kinh doanh phải nộp, không phụ thuộc vào doanh thu thực tế trong kỳ đó. Khi mua hóa đơn của cơ quan thuế, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thêm thuế tính theo tỷ lệ trên giá trị hóa đơn đó. |
- Khi Nào Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Kê Khai?
Theo Khoản 4 Điều 3 và Khoản 1 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo phương pháp kê khai khi thuộc một trong hai trường hợp sau:
Hộ kinh doanh quy mô lớn:
Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: Có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên.
Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.
Hộ kinh doanh chưa đạt quy mô lớn nhưng tự nguyện lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
III. Các Loại Thuế Khai Theo Tháng
Theo Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế và khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước mà cơ quan quản lý thuế thu, thuộc loại khai theo tháng bao gồm:
Thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). (Lưu ý: Nếu đáp ứng tiêu chí nhất định, người nộp thuế có thể lựa chọn khai theo quý).
Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế bảo vệ môi trường.
Thuế tài nguyên (trừ trường hợp cụ thể đối với hoạt động khai thác khí thiên nhiên).
Các khoản phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước (trừ một số loại phí/lệ phí đặc thù như phí do cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài thu, phí hải quan, lệ phí hàng hóa/hành lý/phương tiện vận tải quá cảnh).
Đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên: Thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế đặc biệt của Liên doanh Việt - Nga "Vietsovpetro" tại Lô 09.1, và tiền lãi khí nước chủ nhà được chia.
Việc hiểu rõ sự khác biệt giữa thuế khoán và thuế kê khai giúp hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp nhất với quy mô và đặc điểm hoạt động của mình, từ đó đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế.
Để được tư vấn chi tiết hơn, khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ:
Công ty Luật TNHH Bright Legal
Trụ sở chính:
Địa chỉ: Lô 128 Sunrise K, The Manor Central Park, đường Nguyễn Xiển, phường Thanh Liệt, thành phố Hà Nội
Điện thoại: 0866.625.968 - 0866.375.617
Hotline: 0913.899.635 - 0906.219.525
Email: [email protected]
Chi nhánh An Giang:
Địa chỉ: Phòng 2A, số 254 Nguyễn Trung Trực, đặc khu Phú Quốc, tỉnh An Giang
Điện thoại: 0775.921.888
Email: [email protected]
Chi nhánh Hà Tĩnh:
Địa chỉ: Số 03 Lý Nhật Quang, xã Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh
Điện thoại: 0906.219.525 - 0963.331.555
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 22/05/2025
Người lao động phải ngừng việc do thiên tai, bão, lũ lụt có được trả lương không?
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 22/05/2025
Người lao động phải ngừng việc do thiên tai, bão, lũ lụt có được trả lương không?
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 27/06/2025
Trong bối cảnh các cơ quan thuế ngày càng tăng cường giám sát các giao dịch qua tài khoản ngân hàng, không ít cá nhân lo ngại rằng bất kỳ khoản tiền nào được chuyển vào tài khoản đều có thể bị coi là thu nhập và bị áp thuế. Tâm lý hoang mang này phần lớn bắt nguồn từ việc thiếu thông tin đầy đủ và hiểu chưa đúng quy định pháp luật hiện hành, đặc biệt là trong những tình huống đặc thù mà người nhận tiền thực tế không phát sinh thu nhập chịu thuế.
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 27/06/2025
Trong bối cảnh các cơ quan thuế ngày càng tăng cường giám sát các giao dịch qua tài khoản ngân hàng, không ít cá nhân lo ngại rằng bất kỳ khoản tiền nào được chuyển vào tài khoản đều có thể bị coi là thu nhập và bị áp thuế. Tâm lý hoang mang này phần lớn bắt nguồn từ việc thiếu thông tin đầy đủ và hiểu chưa đúng quy định pháp luật hiện hành, đặc biệt là trong những tình huống đặc thù mà người nhận tiền thực tế không phát sinh thu nhập chịu thuế.
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 22/06/2025
Trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa tại Việt Nam, hoạt động đầu tư kinh doanh được khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi. Tuy nhiên, nhằm đảm bảo trật tự, an toàn xã hội và bảo vệ lợi ích công cộng, pháp luật Việt Nam quy định một số ngành, nghề chỉ được phép kinh doanh khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện nhất định. Đây được gọi là các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Việc nắm rõ khái niệm, đặc điểm và cách xác định các ngành nghề này là yếu tố then chốt để doanh nghiệp khởi đầu đúng hướng và tuân thủ pháp luật.
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 22/06/2025
Trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa tại Việt Nam, hoạt động đầu tư kinh doanh được khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi. Tuy nhiên, nhằm đảm bảo trật tự, an toàn xã hội và bảo vệ lợi ích công cộng, pháp luật Việt Nam quy định một số ngành, nghề chỉ được phép kinh doanh khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện nhất định. Đây được gọi là các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Việc nắm rõ khái niệm, đặc điểm và cách xác định các ngành nghề này là yếu tố then chốt để doanh nghiệp khởi đầu đúng hướng và tuân thủ pháp luật.
Tư vấn đầu tư nước ngoài 🞄 10/06/2025
Sau gần 40 năm đổi mới, kinh tế tư nhân nước ta đã từng bước phát triển cả về số lượng và chất lượng, trở thành một trong những động lực quan trọng của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Khu vực kinh tế tư nhân hiện có khoảng hơn 940 nghìn doanh nghiệp và hơn 5 triệu hộ kinh doanh đang hoạt động, đóng góp khoảng 50% GDP, hơn 30% tổng thu ngân sách nhà nước và sử dụng khoảng 82% tổng số lao động vào tăng trưởng kinh tế, tạo việc làm, là lực lượng quan trọng thúc đẩy đổi mới sáng tạo, nâng cao năng suất lao động, gia tăng năng lực cạnh tranh quốc gia, góp phần xoá đói, giảm nghèo, ổn định đời sống xã hội. Nhiều doanh nghiệp tư nhân đã phát triển lớn mạnh, khẳng định thương hiệu và vươn ra thị trường khu vực, thế giới.
Tư vấn đầu tư nước ngoài 🞄 10/06/2025
Sau gần 40 năm đổi mới, kinh tế tư nhân nước ta đã từng bước phát triển cả về số lượng và chất lượng, trở thành một trong những động lực quan trọng của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Khu vực kinh tế tư nhân hiện có khoảng hơn 940 nghìn doanh nghiệp và hơn 5 triệu hộ kinh doanh đang hoạt động, đóng góp khoảng 50% GDP, hơn 30% tổng thu ngân sách nhà nước và sử dụng khoảng 82% tổng số lao động vào tăng trưởng kinh tế, tạo việc làm, là lực lượng quan trọng thúc đẩy đổi mới sáng tạo, nâng cao năng suất lao động, gia tăng năng lực cạnh tranh quốc gia, góp phần xoá đói, giảm nghèo, ổn định đời sống xã hội. Nhiều doanh nghiệp tư nhân đã phát triển lớn mạnh, khẳng định thương hiệu và vươn ra thị trường khu vực, thế giới.
 (6).png&h=225&w=280)
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 06/06/2025
Trong quá trình phát triển kinh tế - xã hội, việc điều chỉnh địa giới hành chính là một hoạt động cần thiết để phù hợp với quy hoạch, quản lý nhà nước và nhu cầu thực tế tại các địa phương. Tuy nhiên, khi địa chỉ trụ sở của doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, tổ hợp tác… nằm trên địa bàn có sự điều chỉnh địa giới hành chính, nhiều tổ chức, cá nhân thắc mắc liệu có phải thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp hay không?
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 06/06/2025
Trong quá trình phát triển kinh tế - xã hội, việc điều chỉnh địa giới hành chính là một hoạt động cần thiết để phù hợp với quy hoạch, quản lý nhà nước và nhu cầu thực tế tại các địa phương. Tuy nhiên, khi địa chỉ trụ sở của doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, tổ hợp tác… nằm trên địa bàn có sự điều chỉnh địa giới hành chính, nhiều tổ chức, cá nhân thắc mắc liệu có phải thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp hay không?
.jpg&h=225&w=280)
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 06/06/2025
Nhằm giúp Quý Khách hàng hiểu rõ hơn về Công ty Luật TNHH Bright Legal cũng như những dịch vụ mà chúng tôi cung cấp, chúng tôi trân trọng gửi đến Quý vị một số thông tin về biểu giá, phí đang cung cấp tới quý khách hàng.
Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 06/06/2025
Nhằm giúp Quý Khách hàng hiểu rõ hơn về Công ty Luật TNHH Bright Legal cũng như những dịch vụ mà chúng tôi cung cấp, chúng tôi trân trọng gửi đến Quý vị một số thông tin về biểu giá, phí đang cung cấp tới quý khách hàng.