Từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới?

Trang chủ Pháp chế doanh nghiệp

18/07/2025

Chia sẻ :

Từ ngày 01/10/2025, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới sẽ có sự điều chỉnh quan trọng, theo đó thời gian miễn thuế được rút ngắn. Thay đổi này nhằm đảm bảo công bằng trong ưu đãi đầu tư, đồng thời khuyến khích doanh nghiệp đổi mới công nghệ một cách thực chất thay vì chỉ dựa vào ưu đãi thuế. Việc nắm rõ quy định mới là điều cần thiết để các doanh nghiệp công nghệ kịp thời điều chỉnh kế hoạch tài chính và chiến lược phát triển.

Pháp chế doanh nghiệp

18/07/2025

Chia sẻ :

Từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới?

Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực thi hành từ 01/10/2025).

Theo đó, từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới được quy định chi tiết như sau:

QUY ĐỊNH MỚI

QUY ĐỊNH CŨ

Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo quy định của pháp luật. Thu nhập tại khoản này được miễn thuế tối đa không quá 03 năm.

Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ theo quy định của pháp luật về khoa học và công nghệ được miễn thuế trong thời gian thực hiện hợp đồng nhưng tối đa không quá 03 năm kể từ ngày bắt đầu có doanh thu từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;

Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế tối đa không quá 05 năm kể từ ngày có doanh thu từ bán sản phẩm

CSPL: Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Như vậy, từ 01/10/2025 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam sẽ giảm từ 5 năm xuống 3 năm.

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được quy định như thế nào?

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể như sau:

- Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

- Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Lưu ý: Chuyển lỗ được quy định tại Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể như sau:

- Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

- Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ theo quy định tại khoản 1 Điều này.

- Chính phủ quy định chi tiết Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được quy định tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể như sau:

- Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.

- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.

- Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ, thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

- Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

- Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.

- Chính phủ quy định chi tiết Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Để được tư vấn chi tiết hơn, khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ:

Công ty Luật TNHH Bright Legal

Trụ sở chính:

Địa chỉ: Lô 128 Sunrise K, The Manor Central Park, đường Nguyễn Xiển, phường Thanh Liệt, thành phố Hà Nội

Điện thoại: 0866.625.968 - 0866.375.617

Hotline: 0913.899.635 - 0906.219.525

Email: [email protected]

Chi nhánh An Giang:

Địa chỉ: Phòng 2A, số 254 Nguyễn Trung Trực, đặc khu Phú Quốc, tỉnh An Giang

Điện thoại: 0775.921.888

Email: [email protected]

Chi nhánh Hà Tĩnh:

Địa chỉ: Số 03 Lý Nhật Quang, xã Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh

Điện thoại: 0906.219.525 - 0963.331.555

Chia sẻ :

Xem thêm

Thế nào là ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện?

Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 22/06/2025

Trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa tại Việt Nam, hoạt động đầu tư kinh doanh được khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi. Tuy nhiên, nhằm đảm bảo trật tự, an toàn xã hội và bảo vệ lợi ích công cộng, pháp luật Việt Nam quy định một số ngành, nghề chỉ được phép kinh doanh khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện nhất định. Đây được gọi là các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Việc nắm rõ khái niệm, đặc điểm và cách xác định các ngành nghề này là yếu tố then chốt để doanh nghiệp khởi đầu đúng hướng và tuân thủ pháp luật.

Thế nào là ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện?

Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 22/06/2025

QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ TẠM HOÃN XUẤT CẢNH

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 11/06/2025

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và sự phát triển nhanh chóng của doanh nghiệp tư nhân tại Việt Nam, công tác quản lý thuế đóng vai trò quan trọng nhằm bảo đảm nguồn thu ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, tình trạng nợ thuế, trốn thuế và chây ì nghĩa vụ thuế ngày càng gia tăng, ảnh hưởng nghiêm trọng đến tính minh bạch và công bằng trong môi trường kinh doanh.

QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ TẠM HOÃN XUẤT CẢNH

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 11/06/2025

Các quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành về giải quyết yêu cầu mở thủ tục phá sản và sự cần thiết phải thành lập tòa án chuyên trách về phá sản

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 11/06/2025

Thủ tục phá sản đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết tình trạng mất khả năng thanh toán của doanh nghiệp, hợp tác xã (sau đây gọi chung là doanh nghiệp), góp phần ổn định trật tự kinh doanh, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của các chủ thể liên quan. Pháp luật Việt Nam đã có những quy định tương đối hoàn chỉnh về giải quyết yêu cầu mở thủ tục phá sản. Tuy nhiên, quá trình thực thi vẫn còn nhiều vướng mắc, đặt ra yêu cầu về việc tiếp tục hoàn thiện pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động của các cơ quan có thẩm quyền, trong đó có việc thành lập tòa án chuyên trách về phá sản.

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 11/06/2025

Thời điểm xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ là khi nào theo Nghị định 70? Xuất hóa đơn không đúng thời điểm bị phạt bao nhiêu tiền?

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 18/07/2025

Kể từ khi Nghị định 70/2025/NĐ‑CP có hiệu lực từ ngày 01/6/2025, quy định về thời điểm xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ đã được điều chỉnh rõ ràng: doanh nghiệp phải lập hóa đơn ngay khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, hoặc nếu thu tiền trước thì lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền, không phân biệt đã thực hiện thanh toán hay chưa.

Thời điểm xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ là khi nào theo Nghị định 70? Xuất hóa đơn không đúng thời điểm bị phạt bao nhiêu tiền?

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 18/07/2025

Giáo viên dạy thêm ở nhà có thu tiền có cần đăng ký kinh doanh không? Cơ quan đăng ký kinh doanh được tổ chức ở đâu?

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 18/07/2025

Việc giáo viên tổ chức dạy thêm tại nhà và có thu tiền ngày càng phổ biến, nhất là tại các khu vực đô thị. Tuy nhiên, nhiều người còn băn khoăn: liệu hoạt động này có cần đăng ký kinh doanh hay không? Đồng thời, cũng cần xác định cơ quan nào có thẩm quyền đăng ký hộ kinh doanh để thực hiện đúng quy định pháp luật và tránh bị xử phạt hành chính.

Giáo viên dạy thêm ở nhà có thu tiền có cần đăng ký kinh doanh không? Cơ quan đăng ký kinh doanh được tổ chức ở đâu?

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 18/07/2025

Hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có được cấp đăng ký hộ kinh doanh hay không?

Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 18/07/2025

Việc xác định địa điểm kinh doanh là điều kiện bắt buộc khi đăng ký hộ kinh doanh. Tuy nhiên, thực tế phát sinh nhiều trường hợp hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, đặt ra câu hỏi: liệu hộ này có được cấp đăng ký hay không? Đây là vấn đề cần được xem xét dưới góc độ pháp lý để đảm bảo tuân thủ quy định, đồng thời ngăn ngừa tình trạng đăng ký “ảo” nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế và quản lý nhà nước.

Hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có được cấp đăng ký hộ kinh doanh hay không?

Tư vấn đầu tư trong nước 🞄 18/07/2025