Quy định của pháp luật hiện hành về tính thuế đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà riêng lẻ tại Việt Nam

Trang chủ Kinh doanh thương mại

23/06/2025

Chia sẻ :

Hoạt động cho thuê nhà riêng lẻ là một hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam hiện nay. Tuy nhiên, câu hỏi đặt ra là doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà ở riêng lẻ có phải đối tượng chịu thuế?

Kinh doanh thương mại

23/06/2025

Chia sẻ :

Pháp luật Việt Nam hiện hành quy định cụ thể về việc tính thuế đối với doanh thu từ hoạt động này. Dưới đây, Công ty Luật TNHH Bright Legal sẽ cung cấp các thông tin chi tiết về quy định pháp luật liên quan để quý khách hàng tham khảo để tránh các rủi ro về thuế.

Các Loại Thuế Phải Nộp:

Theo quy định hiện hành, cá nhân hoặc hộ gia đình có hoạt động cho thuê nhà riêng lẻ phải nộp hai loại thuế chính:

+ Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

Căn cứ pháp lý: Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2016).

Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

+ Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):

Căn cứ pháp lý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012)

Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân

Căn Cứ Tính Thuế và Mức Thuế:

+ Thuế GTGT: Căn cứ pháp lý: Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC

Mức thuế: 5% trên doanh thu cho thuê.

Căn cứ pháp lý: Khoản 2 Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC

+ Thuế TNCN: Căn cứ pháp lý: Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC

Mức thuế: 5% trên doanh thu cho thuê.

Căn cứ pháp lý: Khoản 1 Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 111/2013/TT-BTC

Phương Pháp Tính Thuế:

+ Phương pháp kê khai:

Áp dụng cho cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ cho thuê nhà từ 100 triệu đồng/năm trở lên.

Căn cứ pháp lý: Điều 7 Thông tư 92/2015/TT-BTC

Người nộp thuế phải thực hiện kê khai thuế theo từng lần phát sinh doanh thu hoặc theo năm.

Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế và các chứng từ liên quan đến hoạt động cho thuê nhà.

+ Phương pháp khoán:

Áp dụng cho cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm.

Căn cứ pháp lý: Điều 7 Thông tư 92/2015/TT-BTC

Cơ quan thuế sẽ ấn định một mức thuế khoán cố định cho cả năm.

Người nộp thuế không cần phải kê khai chi tiết doanh thu, mà chỉ cần nộp thuế theo mức khoán đã được ấn định.

Quy Trình Nộp Thuế:

Quy trình nộp thuế cho hoạt động cho thuê nhà riêng lẻ bao gồm các bước sau:

+ Kê khai thuế: Người nộp thuế thực hiện kê khai thuế theo mẫu quy định của cơ quan thuế.

Căn cứ pháp lý: Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ

+ Nộp hồ sơ khai thuế: Nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê.

+ Nộp tiền thuế: Sau khi nhận được thông báo nộp thuế từ cơ quan thuế, người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định.

Căn cứ pháp lý: Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019

Các Lưu Ý Quan Trọng:

Thời hạn nộp thuế: Thời hạn nộp thuế GTGT và TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu.

Căn cứ pháp lý: Điểm b Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019

Kê khai trung thực: Người nộp thuế phải kê khai trung thực, đầy đủ các khoản doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà.

Lưu giữ chứng từ: Cần lưu giữ đầy đủ các chứng từ liên quan đến hoạt động cho thuê nhà (hợp đồng thuê nhà, hóa đơn, biên lai thu tiền...) để phục vụ cho việc kê khai và quyết toán thuế.

Cập nhật thông tin: Thường xuyên cập nhật các quy định mới của pháp luật về thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Xử Lý Vi Phạm:

Các hành vi vi phạm pháp luật về thuế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật, bao gồm:

Xử phạt vi phạm hành chính: Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Truy cứu trách nhiệm hình sự: Đối với các hành vi trốn thuế với số lượng lớn hoặc gây hậu quả nghiêm trọng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự.

Các quy định pháp luật về thuế đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà riêng lẻ tại Việt Nam được quy định khá chi tiết và cụ thể trong các văn bản pháp luật hiện hành. Việc nắm vững và tuân thủ các quy định này là trách nhiệm của mỗi cá nhân, hộ gia đình có hoạt động cho thuê nhà, nhằm đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế đối với nhà nước và tránh các rủi ro pháp lý có thể phát sinh.

Trên đây là một số nội dung tư vấn liên quan đến các quy định của pháp luật về thuế đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà riêng lẻ. Trường hợp cần tư vấn chi tiết, khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ:

Công ty Luật TNHH Bright Legal - Khách hàng là trọng tâm

Trụ sở chính:

Địa chỉ: Lô 128 Sunrise K, The Manor Central Park, đường Nguyễn Xiển, phường Đại Kim, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội.

Điện thoại: 0866.625.968 - 0866375617

Hotline: 0913899635 - 0906219525

Email: [email protected]

Chi nhánh Kiên Giang

Địa chỉ: Số 254 Nguyễn Trung Trực, phường Dương Đông, Tp. Phú Quốc, tỉnh Kiên Giang

Điện thoại: 0775.921.888

Chia sẻ :

Xem thêm

QUYỀN THU THẬP CHỨNG CỨ CỦA LUẬT SƯ TRONG TỐ TỤNG HÌNH SỰ – THỰC TRẠNG VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT NHẰM ĐÁP ỨNG YÊU CẦU CẢI CÁCH TƯ PHÁP

Luật sư tranh tụng 🞄 27/06/2025

Quyền thu thập chứng cứ là công cụ quan trọng giúp luật sư bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho bị can, bị cáo và các đương sự trong tố tụng hình sự. Tuy nhiên, trên thực tế, quyền này vẫn còn bị hạn chế bởi quy định pháp luật chưa đồng bộ và cách hiểu chưa thống nhất giữa các cơ quan tiến hành tố tụng. Trong bối cảnh cải cách tư pháp, việc hoàn thiện pháp luật để đảm bảo quyền thu thập chứng cứ cho luật sư là yêu cầu cấp thiết, góp phần nâng cao tính tranh tụng và bảo đảm công lý trong hoạt động tố tụng hình sự.

QUYỀN THU THẬP CHỨNG CỨ CỦA LUẬT SƯ TRONG TỐ TỤNG HÌNH SỰ – THỰC TRẠNG VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT NHẰM ĐÁP ỨNG YÊU CẦU CẢI CÁCH TƯ PHÁP

Luật sư tranh tụng 🞄 27/06/2025

Có nên thuê Luật Sư tư vấn trước khi mua Nhà, Đất?

Kinh doanh thương mại 🞄 06/06/2025

Mua nhà, đất là một trong những quyết định tài chính trọng đại nhất của đời người. Đây không chỉ là mảnh đất, ngôi nhà bạn chọn để an cư mà còn là khoản đầu tư lâu dài ảnh hưởng trực tiếp đến hạnh phúc và sự thịnh vượng. Thế nhưng, thị trường bất động sản hiện nay đầy rẫy các “cạm bẫy” pháp lý: sổ đỏ giả, thửa đất nằm trong quy hoạch treo, tranh chấp chưa rõ ràng, hay hợp đồng soạn thảo sơ sài… Những điều đó có thể khiến bạn mất trắng cả tỷ đồng chỉ vì một sai sót nhỏ. Chính vì lẽ đó, việc tìm đến Luật sư tư vấn trước khi đặt cọc hay ký kết hợp đồng mua bán, chuyển nhượng là bước đi hết sức khôn ngoan. Dưới đây là những lợi ích cụ thể mà bạn sẽ nhận được khi có Luật sư tư vấn đồng hành:

Có nên thuê Luật Sư tư vấn trước khi mua Nhà, Đất?

Kinh doanh thương mại 🞄 06/06/2025

Nhiệm vụ, thẩm quyền của Tòa án nhân dân tối cao từ 01/7/2025 sau sắp xếp đơn vị hành chính?

Hành chính 🞄 24/07/2025

Ngày 1 tháng 7 năm 2025, cùng với việc tổ chức lại sắp xếp các đơn vị hành chính và thành lập hàng loạt Tòa án nhân dân khu vực, Tòa án nhân dân tối cao chính thức tiếp nhận thêm nhiệm vụ và thẩm quyền mới theo Nghị quyết 01/2025/NQ‑HĐTP do Hội đồng Thẩm phán ban hành. Theo đó, từ ngày này trở đi, TANDTC sẽ đảm trách việc xem xét giám đốc thẩm, tái thẩm các bản án, quyết định của các cấp tòa; thực hiện giải quyết tố cáo và khiếu nại nội bộ liên quan đến thẩm phán, chánh án các cấp; đồng thời giải quyết bồi thường Nhà nước theo quy định mới được Quốc hội thông qua.Việc mở rộng chức năng này không chỉ thể hiện sự tinh gọn bộ máy, mà còn khẳng định vị thế quan trọng của Tòa án nhân dân tối cao trong hệ thống tư pháp sau khi hoàn thiện toàn diện công tác sắp xếp hành chính cấp tỉnh, huyện từ ngày 1/7/2025.

Nhiệm vụ, thẩm quyền của Tòa án nhân dân tối cao từ 01/7/2025 sau sắp xếp đơn vị hành chính?

Hành chính 🞄 24/07/2025

Người phải thi hành án chỉ có một ngôi nhà đang ở là tài sản thì có phải kê biên để thi hành án không?

Hành chính 🞄 24/07/2025

Trong thi hành án dân sự, việc kê biên, xử lý tài sản của người phải thi hành án là biện pháp bắt buộc nhằm bảo đảm nghĩa vụ thi hành theo bản án, quyết định của Tòa án. Tuy nhiên, trên thực tế có nhiều trường hợp người phải thi hành án chỉ sở hữu duy nhất một ngôi nhà là nơi đang sinh sống cùng gia đình. Điều này đặt ra câu hỏi pháp lý quan trọng: Liệu ngôi nhà duy nhất đó có bị kê biên để thi hành án hay không? Câu trả lời không chỉ phụ thuộc vào quyền sở hữu tài sản mà còn liên quan đến chính sách nhân đạo, bảo đảm quyền có chỗ ở tối thiểu cho công dân theo Hiến pháp và pháp luật hiện hành. Bài viết sẽ làm rõ các quy định pháp luật và thực tiễn áp dụng liên quan đến vấn đề này.

Người phải thi hành án chỉ có một ngôi nhà đang ở là tài sản thì có phải kê biên để thi hành án không?

Hành chính 🞄 24/07/2025

Cục Quản lý Thi hành án dân sự chính thức đi vào hoạt động từ ngày nào? Vị trí và chức năng của Cục Quản lý Thi hành án dân sự là gì?

Dân sự 🞄 24/07/2025

Ngày 1 tháng 7 năm 2025 ghi dấu mốc quan trọng trong hệ thống thi hành án dân sự tại Việt Nam khi Cục Quản lý Thi hành án dân sự chính thức đi vào hoạt động—thay thế mô hình Tổng cục Thi hành án dân sự, theo Quyết định 1898/QĐ‑BTP do Bộ trưởng Bộ Tư pháp ký ngày 25/6/2025Cục đặt tại Hà Nội, trực thuộc Bộ Tư pháp, sở hữu tư cách pháp nhân, con dấu Quốc huy và tài khoản riêng tại Kho bạc Nhà nước với vai trò là cơ quan chuyên trách, Cục có nhiệm vụ tham mưu, giúp Bộ trưởng quản lý nhà nước và điều phối tổ chức thi hành pháp luật về thi hành án dân sự, thi hành án hành chính và hoạt động thừa phát lại; đồng thời thực hiện các chức năng về đào tạo, hướng dẫn nghiệp vụ, kiểm tra, giám sát và đề xuất hoàn thiện chính sách

Cục Quản lý Thi hành án dân sự chính thức đi vào hoạt động từ ngày nào? Vị trí và chức năng của Cục Quản lý Thi hành án dân sự là gì?

Dân sự 🞄 24/07/2025

Hồ sơ đăng ký thay đổi vốn điều lệ công ty cổ phần bao gồm bản sao của các loại giấy tờ nào? Doanh nghiệp phải cam kết điều gì khi giảm vốn điều lệ?

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 24/07/2025

Trong quá trình hoạt động, công ty cổ phần có thể tiến hành thay đổi vốn điều lệ để phù hợp với nhu cầu phát triển, cơ cấu tài chính hoặc chiến lược kinh doanh. Việc đăng ký thay đổi vốn điều lệ, đặc biệt là khi giảm vốn, đòi hỏi doanh nghiệp phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý, trong đó bao gồm bản sao các loại giấy tờ theo quy định, đồng thời cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc bảo đảm quyền lợi của cổ đông, chủ nợ và các nghĩa vụ tài chính khác. Bài viết sẽ làm rõ thành phần hồ sơ khi đăng ký thay đổi vốn điều lệ công ty cổ phần và những cam kết pháp lý bắt buộc khi giảm vốn, theo quy định pháp luật hiện hành.

Pháp chế doanh nghiệp 🞄 24/07/2025