Hướng Dẫn Tính Thuế Cho Hộ Kinh Doanh Từ Ngày 01/06/2025.

Xác định phương pháp nộp thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hiện nay các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn một trong ba phương pháp nộp thuế:

1. Phương pháp kê khai
2. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh
3. Phương pháp khoán (sẽ bị xóa bỏ theo lộ trình)

Tuy nhiên, theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đã được sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, thay vì áp dụng phương pháp thuế khoán như trước đây. Bên cạnh đó, theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026, hình thức thuế khoán sẽ bị xóa bỏ hoàn toàn, áp dụng cho tất cả các hộ và cá nhân kinh doanh, không phân biệt doanh thu.

Những thay đổi này đánh dấu bước chuyển quan trọng trong quản lý thuế, thúc đẩy minh bạch tài chính và áp dụng công nghệ hóa đơn điện tử trong hoạt động kinh doanh.

Tóm lại:

• Từ 01/6/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải bỏ thuế khoán.
• Từ 01/01/2026: Mọi hộ kinh doanh không còn được áp dụng thuế khoán.

Tùy quy mô và hình thức hoạt động, các hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai phương pháp còn lại:

1. Phương pháp kê khai: Áp dụng với hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện áp dụng dù chưa đạt quy mô lớn.

2. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Dành cho các hộ kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định, như bán hàng rong, hội chợ, bán online không kho bãi,...

Cách tính số thuế phải nộp

(1) Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoa hồng, khuyến mãi, chiết khấu,… mà hộ kinh doanh nhận được trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu hay chưa thu. Trong đó bao gồm:

• Tiền bán hàng hóa, dịch vụ;
• Các khoản thưởng, hỗ trợ, khuyến mại;
• Chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán;
• Phụ phí, phụ trội, trợ giá;
• Bồi thường (chỉ tính vào thuế TNCN);
• Các khoản thu nhập khác.

(2) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

Căn cứ theo Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế được quy định theo ngành nghề, bao gồm:

• Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng (GTGT), và
• Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Ví dụ:

• Bán hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0.5%;
• Dịch vụ ăn uống: GTGT 3%, TNCN 1.5%;
• Dịch vụ xây dựng có nguyên vật liệu: GTGT 3%, TNCN 1.5%.

Trường hợp kinh doanh đa ngành, hộ kinh doanh cần tách doanh thu theo từng lĩnh vực để áp dụng đúng tỷ lệ. Nếu không tách được, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu và tỷ lệ tương ứng.

(3) Công thức tính thuế

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu và tỷ lệ thuế đều căn cứ theo hướng dẫn chi tiết trong Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan.

3. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Cụ thể:

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT và TNCN.
• Hộ kinh doanh có doanh thu > 100 triệu đồng/năm: Phải nộp thuế theo phương pháp được lựa chọn hoặc bắt buộc áp dụng.

Trường hợp kinh doanh theo nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức 100 triệu đồng được tính trên người đại diện duy nhất đứng tên khai thuế.

Tổng kết

Từ ngày 01/6/2025, việc bỏ thuế khoán sẽ mở ra một giai đoạn mới, yêu cầu các hộ kinh doanh cá thể phải thích nghi với phương pháp tính thuế theo kê khai doanh thu thực tế. Dù đây là bước đi nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và quản lý thuế công bằng hơn, nhưng cũng kéo theo nhiều thách thức về thủ tục, công nghệ và chi phí vận hành. Do đó, để thực hiện chuyển đổi suôn sẻ, hộ kinh doanh cần chủ động tìm hiểu chính sách, chuẩn bị các điều kiện kỹ thuật phù hợp, và tranh thủ các chính sách hỗ trợ của Nhà nước để giảm bớt áp lực trong giai đoạn đầu.

—-------------------------

Trong trường hợp Quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc hoặc cần được tư vấn chuyên sâu, vui lòng liên hệ Công ty Luật Bright Legal. Với đội ngũ luật sư và chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ uy tín – tận tâm – hiệu quả.