Quy định của Luật đất đai 2024 về miễn, giảm thuế sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử đụng đất lần đầu

Chính sách miễn, giảm tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (Sổ đỏ) lần đầu là một phần quan trọng của pháp luật đất đai, nhằm hỗ trợ người dân và thúc đẩy việc cấp Giấy chứng nhận, đặc biệt đối với các trường hợp sử dụng đất ổn định, lâu dài. Các quy định này chủ yếu được quy định trong Luật Đất đai 2024 và các văn bản hướng dẫn chi tiết, nổi bật là Nghị định 103/2024/NĐ-CP quy định về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất.

Việc miễn, giảm tiền sử dụng đất chỉ được áp dụng đối với diện tích đất trong hạn mức giao đất ở hoặc hạn mức công nhận quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật. Nếu có nhiều mức giảm khác nhau thì người sử dụng đất được hưởng mức giảm cao nhất.

Dưới đây là các trường hợp phổ biến được miễn, giảm tiền sử dụng đất khi cấp Sổ đỏ lần đầu theo quy định của Luật đất đai 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành:

1. Các trường hợp được miễn tiền sử dụng đất

Theo Nghị định 103/2024/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/8/2024), các trường hợp được miễn tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận lần đầu bao gồm:

1. Miễn tiền sử dụng đất đối với đất ở trong hạn mức giao đất ở (bao gồm giao đất, chuyển mục đích sử dụng đất, cấp Giấy chứng nhận cho người đang sử dụng đất) cho:

+ Hộ gia đình, cá nhân là người có công với cách mạng thuộc đối tượng được miễn tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về người có công.

+ Hộ nghèo, hộ gia đình hoặc cá nhân là người dân tộc thiểu số tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, vùng đồng bào dân tộc thiểu số và miền núi theo quy định của pháp luật (miễn trong hạn mức đất ở).

+ Người hoạt động cách mạng trước ngày 19/8/1945; Bà mẹ Việt Nam anh hùng; Anh hùng Lực lượng vũ trang nhân dân; Anh hùng Lao động; Thương binh, người hưởng chính sách như thương binh; Bệnh binh; Người hoạt động kháng chiến bị nhiễm chất độc hóa học; Người hoạt động cách mạng, kháng chiến bị địch bắt tù đày; Người có công giúp đỡ cách mạng được Nhà nước tặng Bằng khen, Huân chương kháng chiến theo quy định của pháp luật về người có công.

+ Thương binh hoặc bệnh binh không có khả năng lao động, hộ gia đình liệt sĩ không còn lao động chính.

2. Miễn tiền sử dụng đất đối với đất ở cho người phải di dời khi Nhà nước thu hồi đất do có nguy cơ đe dọa tính mạng con người (ví dụ: vùng sạt lở, lũ quét...).
3. Miễn tiền sử dụng đất để thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà ở xã hội, nhà ở cho lực lượng vũ trang nhân dân, cải tạo, xây dựng lại nhà chung cư theo quy định của pháp luật về nhà ở.
4. Miễn tiền sử dụng đất đối với đất ở trong hạn mức giao đất ở khi cấp Giấy chứng nhận lần đầu đối với đất do chuyển mục đích sử dụng từ đất không phải là đất ở sang đất ở do tách hộ đối với hộ gia đình là người dân tộc thiểu số, hộ nghèo tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, vùng đồng bào dân tộc thiểu số và miền núi.
5. Miễn tiền sử dụng đất đối với đất được Nhà nước giao, công nhận quyền sử dụng đất cho các đối tượng đặc thù theo chính sách của Nhà nước trong từng thời kỳ (ví dụ: đất cho đồng bào dân tộc thiểu số thiếu đất sản xuất, đất ở).
6. Các trường hợp được giảm tiền sử dụng đất

Nghị định 103/2024/NĐ-CP cũng quy định các trường hợp được giảm tiền sử dụng đất khi cấp Giấy chứng nhận lần đầu, cụ thể:

1. Giảm 50% tiền sử dụng đất khi được cơ quan nhà nước công nhận quyền sử dụng đất đối với:

+ Người nghèo, hộ gia đình hoặc cá nhân là người dân tộc thiểu số tại các địa bàn không thuộc địa bàn quy định tại điểm b khoản 1 Điều 18 Nghị định này (tức là không thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn, vùng đồng bào dân tộc thiểu số và miền núi).

+ Giáo viên, nhân viên y tế đang công tác tại các xã biên giới, hải đảo, huyện đảo thuộc vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn mà chưa có đất ở, nhà ở tại nơi công tác hoặc chưa được hưởng chính sách hỗ trợ về nhà ở theo quy định.

2. Giảm tiền sử dụng đất đối với người có công với cách mạng mà thuộc diện được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về người có công, đối với đất ở trong hạn mức giao đất ở.
3. Giảm tiền sử dụng đất đối với trường hợp sử dụng đất để thực hiện dự án đầu tư hạ tầng nghĩa trang (giảm 30% nếu dự án tại địa bàn khó khăn, 20% nếu không thuộc trường hợp trên).

III. Nguyên tắc áp dụng miễn, giảm

+ Việc miễn, giảm tiền sử dụng đất chỉ áp dụng đối với diện tích đất trong hạn mức giao đất ở hoặc hạn mức công nhận quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật.

+ Trường hợp người sử dụng đất thuộc đối tượng được giảm tiền sử dụng đất nhưng có nhiều mức giảm khác nhau thì được hưởng mức giảm cao nhất.

+ Các trường hợp miễn, giảm tiền sử dụng đất khác sẽ do các Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh đề xuất gửi Bộ Tài chính tổng hợp trình Chính phủ quy định sau khi được sự đồng ý của Ủy ban Thường vụ Quốc hội theo quy định tại Khoản 2 Điều 157 Luật Đất đai 2024.

1. Trình tự, thủ tục miễn, giảm

Việc miễn, giảm tiền sử dụng đất được thực hiện theo quy trình cụ thể:

+ Người nộp thuế (người sử dụng đất) nộp hồ sơ đề nghị miễn, giảm tiền sử dụng đất cùng với hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất lần đầu.

+ Cơ quan thuế sẽ thẩm định hồ sơ, phối hợp với cơ quan tài nguyên và môi trường để xác định đủ điều kiện miễn, giảm.

+ Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định miễn, giảm hoặc thông báo số tiền phải nộp sau khi đã giảm.

Việc miễn, giảm tiền sử dụng đất là một chính sách hỗ trợ quan trọng của Nhà nước. Người dân cần tìm hiểu kỹ các quy định pháp luật. Trường  hợp cần tư vấn chuyên sâu và hướng dẫn cụ thể, quý khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ:

Công ty Luật TNHH Bright Legal - Khách hàng là trọng tâm

Trụ sở chính:

Địa chỉ: Lô 128 Sunrise K, The Manor Central Park, đường Nguyễn Xiển, phường Đại Kim, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội.

Điện thoại: 0866.625.968 - 0866375617

Hotline: 0913899635 - 0906219525

Email: [email protected]

Chi nhánh Kiên Giang

Địa chỉ: Số 254 Nguyễn Trung Trực, phường Dương Đông, Tp. Phú Quốc, tỉnh Kiên Giang

Điện thoại: 0775.921.888

Email: [email protected]

Chi nhánh Hà Tĩnh

Địa chỉ: Số 03 Lý Nhật Quang, thị trấn Thạnh Hà, huyện Thạch Hà, Hà Tĩnh

Điện thoại: 0906219525 - 0963331555